Куда подавать уведомление о применении УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда подавать уведомление о применении УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если речь идет об организации или ИП, которые уже работают и применяют другой режим, то сменить его на упрощенную систему они могут только с начала следующего календарного года. Форму 26.2-1 в этом случае надо успеть подать до 31 декабря текущего года.

Исключение сделано для тех, кто в течение года перестал быть плательщиком ЕНВД. Им дается право в течение 30 дней написать заявление и перевестись на упрощенную систему.

Вновь созданные предприятия и ИП могут уведомить ИФНС о применении спецрежима на этапе регистрации, и сдать уведомление одновременно с регистрационными документами или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Если не уложиться в этот срок, упрощенка будет доступна только со следующего года, как уже работающим ИП и ООО, а до этого время придется применять общий режим (ОСНО).

Что такое и где получить уведомление о применении УСН

Оповещение о том, что предприниматель применяет упрощенку, не выдается налоговой инспекцией при регистрации ИП. Данное свидетельство предоставляется бизнесменам только по их требованию. Бывают ситуации, когда индивидуальным предпринимателям необходимо подтвердить, что они находятся на упрощенке.

Документ выдается в форме письма. В нем прописывают факт ведения деятельности ИП на УСН, а также указывают дату, когда данный режим начал действовать.

Подтверждение УСН из налоговой службы может потребоваться в разных случаях. К примеру, при оформлении банковского кредита или для удостоверения покупателей в том, что не применяется налог на добавленную стоимость. Если письмо нужно предоставить контрагентам, можно просто представить дубликат.

В какую ИФНС сообщать о переходе

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

• В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

• В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

• В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
• В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
• В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
• В блоке 6 указывается год подачи документа.
• В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Какими способами можно подать уведомление о переходе на УСН для ИП в ИФНС

Если вы решили перейти на упрощенную систему, необходимо направить заявление в местный орган налоговой службы (для юридических лиц – по месту регистрации, для ИП – по месту жительства). Не забывайте, что к заявке требуется приложить документы, подтверждающие указанные в уведомлении о переходе на УСН для ИП данные. Так, инвентаризационная ведомость будет свидетельством остаточной стоимости ОС на отчетную дату.

Подача заявки на переход осуществляется любым из представленных ниже способов:

• Сходите лично в местную налоговую инспекцию.

Здесь есть одно важное достоинство – работник ФНС при вас осуществит первичную проверку документов и сразу даст вам знать, если обнаружит ошибки, недочеты. Если данные внесены некорректно либо в недостаточном объеме, у вас будет возможность скорректировать их на месте.

• Прибегните к услугам Почты России.

В отделении почты заполните уведомление. Помните, письмо отправляют с описью вложения (список содержащихся внутри документов). Далее сотрудник ИФНС соотнесет полученные бумаги с описью, подпишет уведомление. Корешок почтового уведомления с датой является вашим подтверждением сроков подачи заявки.

• Передайте уведомление о переходе на УСН для ИП через представителя.

Придется заранее подготовить доверенность. Внося сведения в уведомление о переходе на УСН для ИП, обязательно укажите «2» в графе «Через представителя», предоставьте данные этого лица (Ф. И. О., контактный телефон) и доверенности (номер, дата).

• Воспользуйтесь электронным ресурсом.

Можно также подать уведомление о переходе на УСН для ИП прямо из дома. Здесь вам поможет электронный ресурс на портале ФНС. Зарегистрируйтесь на сайте, чтобы оформить заявку и направить ее в налоговую инспекцию через «Личный кабинет».

Подаем заявление на усн для ип на 2018 год при регистрации

Внимание

Документ либо копия прилагается к уведомлению о переходе на УСН для ИП. И ставится подпись представителя. 9. Укажите номер телефона в таком же формате (хотя здесь нет определенных норм). 10. Внесите дату, подпись. 11. Все пустые клетки должны содержать прочерки.

Куда подавать уведомление о переходе на УСН для ИП В соответствии с Законом, уведомление о переходе на УСН для ИП с нового года требуется подавать в ту инспекцию, где действующий предприниматель был поставлен на налоговый учет. Данное правило фиксируется в п. 1 статьи 346.13 НК РФ. Однако нет точного ответа на вопрос: можно ли направлять уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на государственную регистрацию.
Причина для этого следующая: в больших городах ряда регионов существуют специальные регистрирующие инспекции. Например, для Москвы это 46-я инспекция, для Петербурга – 15-я.

Налоговая не обязана в безусловном порядке уведомлять налогоплательщика о возможности применения УСН после проверки его сообщения о переходе на этот режим. Без обращения в ИФНС ответ можно получить лишь в случае обнаруженных несоответствий, препятствующих применению УСН (пропущен срок подачи уведомления, либо налогоплательщик при попытке перейти на УСН нарушил налоговое законодательство: вышел за рамки указанных выше ограничений по доходам, численности и др.).

Чтобы получить информационное письмо, необходимо подать официальный запрос в налоговую. Он делается в свободной форме. Ответ может быть получен в течение 30 дней (администр. регламент ФНС п. 93).

В документе будет отражен:

• факт подачи заявления о переходе на УСН;
• факт предоставления (непредоставления) налоговой декларации по упрощенке.

При наличии этого письма (и отсутствии писем, информирующих о невозможности применять налоговый режим) считается, что налогоплательщик может применять УСН.

На сегодняшний день установленной формой уведомления о возможности применения УСН является информационное письмо (приложение к приказу №ММВ-7-3/829 от 02/11/12, ф. 26.2-7). В административном регламенте предусмотрена возможность обращения в налоговую с электронным запросом.

Просить или требовать?

На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН. Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.

Понимание этого ставит в ступор неподготовленного к юридическим нюансам налогоплательщика. Тем не менее, можно выразить свою нужду в виде просьбы в письме о применении упрощенной системы налогообложения (образец см. ниже).

Во избежание напряженности в отношениях c применяющими УСН, когда им отправляют пакет документов по сделке одновременно прикладывают туда запрос о разрешении применять упрощенку при подсчете налоговой обязанности. Это лучше, чем ссориться с партнерами.

Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган

Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.
Как правильно. При написании любых заявлений в свободной форме в налоговый орган, рекомендуется указывать следующую информацию. (нажмите для раскрытия)

Запрос в налоговую службу может быть представлен лично или уполномоченным лицом непосредственно по месту регистрации налогоплательщика, по почте или в электронном виде.

В случае предоставления прошения лично, целесообразно иметь два экземпляра – один для ФНС, второй – с датой регистрации, для налогоплательщика.

При оформлении прошения в электронном виде (по телекоммуникационным каналам), налогоплательщику отправляется два электронных документа:

• Подтверждение налоговым органом о дате получения запроса.
• Квитанция о приёме прошения к рассмотрению.

Упрощенная система налогообложения – что это такое

Упрощенная система при ведении своего бизнеса одна из любимых для малого бизнеса и предпринимателей. Этой системе посвящена целая глава 26.2 в Налоговом кодексе.

Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но не стоит забывать, что применение режима возможно только при выполнении определенных условий.

В зависимости от того, что будет облагаться налогом, выбирается объект налогообложения:

– доходы. В этом случае база облагается по ставке 6%.

– доходы минус расходы. Применяется ставка налога 15%.

Какой именно процент уплаты выбрать решает для себя каждый собственник бизнеса самостоятельно, в зависимости от того, чем конкретно и на каких условиях планируется заниматься.

Кроме приятной ставки налога, такая система радует меньшим количеством отчетов, которые нужно предоставлять во все инстанции, которые контролируют деятельность предприятий. Декларация вообще сдается в налоговую инспекцию только раз в год.

В общем и целом учет в организации, применяющей УСН, ведется проще, чем, например, на общей системе.

Условия применения УСН отразим в таблице.

Уведомление подано, а на спецрежим переходить передумали

Бывает и так. Например, организация работала на ОСНО, а потом решила, что налоговая нагрузка достаточно велика, деятельность позволяет не применять НДС. В итоге принято решение о переходе на спецрежим, подано уведомление. А ближе к концу года появляется супервыгодный контракт, но только главное условие – работа с НДС. В такой ситуации и контракт терять не хочется и что делать непонятно.

Если получилось так, что налогоплательщик передумал переходить на упрощенку, то нужно в до 15 января года, с которого планировалось перейти на УСН, уведомить налоговую инспекцию о смене решения. Такая позиция озвучена в Письме ФНС №ХВ-6-02/503@ от 27.06.2017 года. Однако суды не считают, что в этом случае нужно уведомлять контролирующий орган, можно просто продолжать работать на ОСНО.

Часто встречающиеся ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1.

Вновь созданная компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В середине года обнаружили, что в уведомлении ошибочно стоит объект «доходы». В данной ситуации придется до конца года работать по УСН «доходы», а потом подать уведомление на смену объекта налогообложения. Для вновь созданных организаций не предусмотрено уточнение объекта налогообложения.

Можно ли учесть в расходах предпринимателя, применяющего УСН «доходы минус расходы», подписку на журнал для бухгалтера?

Все расходы, которые могут быть приняты к учету, содержатся в ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым и такого рода расходы там не предусмотрены. Поскольку законодатель закрепил за предпринимателями право не заниматься ведением бухгалтерского учета, такие расходы еще и не обоснованы. Таким образом, принять такие расходы не представляется возможным.

Организация работает на УСН. Была оказана услуга покупателю. Покупатель в свою очередь по ошибке выделил при оплате величину НДС. Как быть в такой ситуации?

Если организация оказала данную услугу без НДС, что подтверждается отгрузочными документами, то при наличии в платежке суммы НДС обязанности по уплате налога не возникает. В таком случае имеет смысл приложить к платежному поручению пояснительное письмо, где указать, что НДС выделен ошибочно.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что переход на упрощенку процесс не сложный. Налоговый орган ставится в известность в уведомительном порядке. Форма такого уведомления состоит всего из 1 листа и проста в заполнении. Уведомление подается разными способами, в зависимости от того, как удобнее налогоплательщику. Однако самым удобным и быстрым способом является передача формы через телекоммуникационные каналы связи в форме электронного документа.

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

• Количество работников не более 100 человек;
• Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
• Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган

Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.

Как правильно. При написании любых заявлений в свободной форме в налоговый орган, рекомендуется указывать следующую информацию.

Получаем уведомление о возможности применения УСН

Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить?

На все эти вопросы ответим в нашей статье. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/ О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье. В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп.

111–124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике. Еще больше информации о возможности перехода на УСН см.

в рубрике «Переход на УСН». Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Похожие записи:

• Как взыскать долг с физического лица?
• Куда вложить деньги под проценты
• Налоговые каникулы для ИП: как платить отчисления в бюджет по ставке 0%