ИП без работников: какую отчётность сдавать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП без работников: какую отчётность сдавать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году

С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

• государственные пособия (за исключением больничного пособия);
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
• гранты;
• компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
• доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
• доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
• некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
• суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
• единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.

Что меняется с 2023 г.

Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).

Это означает, что каждый наниматель может перечислить на открытый общий счет ЕНС нужную для уплаты НДФЛ сумму в любое время. К сведению: с 01.01.2023 удерживать налог с заработка работников не потребуется (ввиду отмены п. 9 ст. 226 НК с 2023 г.), заплатить его можно будет и до удержания.

Главное, чтобы к 28-му числу на счету (ЕНС) хватало денег для погашения всех обязательств налогоплательщика. То есть, не только НДФЛ, но и других налогов, взносов, сборов, т. К. ИФНС будет распределять и списывать деньги на их уплату пропорционально на основании данных из поступивших деклараций и уведомлений. Важно, чтобы денег хватило на все бюджетные платежи, и не образовалась недоимка. Списывать деньги на уплату НДФЛ будут:

1. В общем случае – 28-го числа каждого месяца за период с 23-го прошедшего месяца по 22-е текущего;
2. При удержании налога за период с 01.01.2023 по 22.01.2023: 28.01.2023.
3. При удержании налога с 23.12.2022 по 31.12.2022: послед. рабочий день года.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Кому пригодится календарь бухгалтера

Календарь отчетности и налоговых платежей на 2023 год подойдет для малого бизнеса: компаний на ОСНО или УСН и предпринимателей на УСН, патенте и совмещающих УСН+патент, со штатом сотрудников до 100 человек. Такие налогоплательщики найдут в календаре все базовые платежи по УСН, налогу на прибыль и НДС, НДФЛ и взносам, отчеты и декларации, бухотчетность, а еще — отчеты по сотрудникам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ и другие.

Но вы не найдете в календаре особых событий, которые касаются, в основном, крупных предприятий: экосбор, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых или игорный бизнес. Так что для крупных компаний и предприятий с вредными или опасными условиями труда календарь бухгалтера 2023 подойдет лишь частично.

ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном

До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.

Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.

С 01.01.2023 все изменилось:

• Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.

• Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.

• Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.

• Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.

• Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.

• По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.

• Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.

• Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.

• Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).

Разберем более детально указанные выше изменения.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов за сотрудников

Порядок уплаты НДФЛ с доходов за сотрудников претерпел следующие изменения:

• НДФЛ теперь нужно перечислять в бюджет со всех выплат в пользу сотрудников, в том числе и за аванс.

• Условие о признании датой выплаты зарплаты последнего дня месяца отменено.

• Если выплата, например, аванс была сотруднику рассчитана, но не перечислена, налог с нее платить не нужно.

• НДФЛ с перечислений за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется на ЕНС до 28 числа текущего месяца.

• За декабрь налог нужно перечислить дважды: первый раз за период с 23.11 по 22.12 – до 28 декабря и второй раз: с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня декабря.

Что касается страховых взносов за сотрудников, то и тут также произошли изменения, правда, не такие глобальные, как с НДФЛ:

• Взносы теперь перечисляются в СФР – новый фонд, возникший вследствие объединения ПФР и ФСС.

• Установлена единая ставка по взносам в пределах предельной базы – 30%, свыше нее – 15,1%. Взносы на травматизм считаются и перечисляются в бюджет отдельно.

• Предельная база для исчисления взносов в 2023 году составляет 1 917 000 рублей, а МРОТ 16 242 рубля.

Для отдельных категорий налогоплательщиков сохранены льготы по взносам, например, для субъектов МСП, при начислениях сверх МРОТ, взносы считаются по ставке 15%.

Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

• последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

• 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

• каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

• не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Система имеет ряд преимуществ:

• в данной системе фактически отсутствуют ограничения в рамках которых разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность;
• осуществление полноценного рабочего процесса внутри системы разрешено на территории всех субъектов РФ;
• отчисление НДС производится в основном при выборе партнеров и контрагентов крупных компаний;
• порог по лимитам не представлен на объем ОС на балансе и сумму выручки;
• отсутствуют ограничительные показатели на количество площадей по производству или прочий вид недвижимости;
• отсутствует ограничительный порог на количество сотрудников в вашем трудовом коллективе;
• отсутствует барьерный порог на прибыльную составляющую бизнеса;
• при официальном документальном подтверждении о несении компанией убытков, ИП освобождается от уплаты налога;
• возможность снижения налоговой ставки по причине несения убытков в предыдущем периоде отчетности.

Теперь перейдем к менее приятной стороне системы, к ее недостаткам:

• обязательное внесение всех налоговых сборов без понижения суммы (то есть в полном объеме);
• в системе заложены два типа учетной деятельности, ИП обязуется вести каждый из них;
• органы надзора регулярно совершают проверочные действия по отношению к ИП, пользующемуся данной системой налогообложения;
• после введения в работу ОСНО, в рабочий штаб необходимо найти грамотных специалистов и включить следующие вакансии: бухгалтер или узкоориентированные специалисты отдела учета;
• в системе также существуют специализированные требования к хранению отчетной документации;
• регулярные дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ (регулярные не равно частые).

Как и куда подать налоговую декларацию?

Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:

• отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
• отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
• сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту жительства (прописки). Если вы проживаете в другом городе, то подавать отчетность по форме 3-НДФЛ должны именно по месту прописки. При этом если постоянной прописки нет, то вы вы можете встать на учет в налоговой инспекции по месту временной регистрации.

Похожие записи:

• Как правильно рассчитывается налог на недвижимость
• Ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 лет в Ростове-на-Дону в 2023 году
• Как принять на работу граждан Белоруссии: пошаговая инструкция